OBJECTIFS :

Maîtriser les concepts fondamentaux de la finance d’entreprise : analyser l’activité et les résultats de l’entreprise et sa structure financière, mener les analyses complémentaires pour un diagnostic financier complet 

PROGRAMME :

Analyser l’activité et les résultats de l’entreprise 

• Description du compte de résultat 
• les principales rubriques 
• Analyse quantitative de l’activité 
• les soldes intermédiaires de gestion (SIG) 
• la capacité d’autofinancement (CAF) 

 Analyser la structure financière 

• Étude descriptive du bilan 
• présentation schématique 
• la constitution du bilan fonctionnel 
• Fonds de roulement net global (FRNG), besoin de fonds de roulement (BFR) et trésorerie 
• Analyse de l’équilibre financier 
• la notion d’équilibre financier 
• interprétation dynamique du FR, BFR et de la trésorerie 
• Analyse des ressources durables (principaux ratios) 
• la capacité théorique d’endettement 
• le ratio d’autonomie financière 

 Mener les analyses complémentaires de diagnostic financier 

• Le seuil de rentabilité 
• Le point mort 
• Le financement du cycle d’exploitation 

 Mettre en œuvre à travers un cas d’analyse 

OBJECTIFS :

Connaître et anticiper l’impact des IFRS dans les normes comptables françaises. 
Appliquer les nouveautés du PCG, faciliter la mise en œuvre des nouveaux règlements comptables. 
Établir les comptes annuels avec les nouvelles normes comptables. 

PROGRAMME :

La présentation des états financiers 

• L’actif retraité 
• Le passif 
• Le CR retraité 
• Le tableau des flux de trésorerie 
• Le tableau de variation des capitaux propres 
• Les annexes 

 Les actifs 

• Nouvelle définition des actifs 
• Suppression de certains actifs 
• Évaluation des actifs (valeur d’entrée) 
• Nouvelle terminologie 
• Information en annexe 

 Les amortissements – les dépréciations 

• Points clés de la réforme des amortissements : 
• la base amortissable 
• calculs, durées et plans d’amortissements 
• les actifs par composants 
• Les dépréciations : 
• test de dépréciations 
• la nouvelle valeur d’inventaire 
• Ré-estimation du bien et réajustement de la dépréciation 

 Les passifs 

• Nouvelles définitions des passifs 
• Les trois natures de passifs 

 Les contrats à long terme 

• Les méthodes possibles : 
• la méthode de l’achèvement 
• la méthode de l’avancement 

 Les impôts différés 

 Les changements des méthodes comptables 

• Incidence rétrospective, impact comptable sur les capitaux propres et le résultat 

 Incidences fiscales des nouvelles règles comptables 

• Principe de connexité comptabilité fiscalité 
• Détermination du résultat fiscal 
• Incidences fiscales de la convergence 

OBJECTIFS :

Savoir appliquer les règles de la TVA relatives aux échanges de biens et prestations de services intracommunautaires : appréhender les modalités des opérations intracommunautaires, connaître et appliquer les obligations des assujettis, établir les Déclarations d’Echanges de Biens (DEB) et de Services (DES) 

PROGRAMME :

Les règles de la TVA 

• La mise en place de la TVA intracommunautaire 
• Les règles de territorialité 

 Appréhender les modalités des opérations intracommunautaires 

• Les acquisitions intracommunautaires de services 
• Les acquisitions intracommunautaires de biens 
• Les opérations assimilées à des acquisitions intracommunautaires 
• Le régime d’imposition 
• La base imposable 
• Les livraisons intracommunautaires  
• Le régime d’imposition 
• Les prestations de services  
• Imposition/exonération 
• Le travail à façon 
• L’annexe 3 de l’art 259 B du CGI 
• Les transports 

 Connaître et appliquer les obligations des assujettis 

• Les règles de facturation 
• Les obligations déclaratives 
• Les représentants fiscaux 

 Établir la Déclaration d’Echanges de Biens (DEB) 

• DEB Acquisition et DEB Livraison 
• Modes de transmission, exigibilité, niveau d’obligation 
• Présentation des 13 informations : 
• informations de nature fiscale : code régime, valeur fiscale,  
• code TVA du client 
• informations de nature statistique : nomenclature combinée 
• pays de provenance et d’origine, valeur statistique  
• conditions de livraison (Incoterms), nature de la transaction 
• Traitement des rectifications 
• régularisations commerciales 
• cas des retours de marchandises 
• des avoirs et des réparations 
• Traitement des erreurs 
• Travail à façon 
• Commerce triangulaire

 Établir la Déclaration Européenne de Services (DES) 

• Modalités et seuils

OBJECTIFS :

Améliorer la gestion financière de ses lignes d’encours. Garantir sa marge opérationnelle via les dérivés financiers. Connaître les méthodes et instruments d’optimisation financière, et comprendre leur impact sur ses financements.  

PROGRAMME :

Appréhender la problématique et les enjeux des engagements « à terme » 

• Risque de cours, risque devise, risque bancaire, risque opérationnel, risque d’impayé, risque de financement 
• Couverture des risques et garantie des marges : comparaisons couple risque/coût de couverture 
• Garantie des risques financiers majeurs : investissements, impayés, litiges et disponibilité du fonds de roulement. Distinction entre garanties, assurances, instruments financiers 

 Connaître et choisir les réponses structurelles adaptées 

• Choisir les stratégies de couverture des risques selon la possibilité d’aménager les Conditions Générales de Vente ou d’Achats 
• Couvrir les risques d’inflation, de taux, de crédit, de cours des matières, par les contrats indiciels systémiques 
• Contrôle des changes et financiers internationaux, droits de douanes : compatibilité des instruments financiers et des législations locales 
• Le transfert de devises, les garanties de cours en monnaies internationales  
• Corrélation des instruments de couverture ponctuels avec les instruments de financements structurels

 Déterminer les réponses ponctuelles adaptées à chaque cas 

• Planification d’exposition aux risques et horizons de couverture 
• Cas pratique détaillé 

 Appréhender les marchés financiers et choisir les instruments de couverture adaptés 

• Principaux marchés internationaux de dérivés 
• Principaux indices côtés et bon usage de ces indices 
• Descriptions détaillée et avantages des principaux instruments : Options Futures, Swaps 
• Autres instruments plus récents : Swaptions, Collar, Cap & Floor 
• Le pricing des divers instruments, le coût à l’utilisation 
• La tentation des sur couvertures